100次浏览 发布时间：2025-01-06 15:41:35
企业算税的方法主要根据其业务类型、收入性质以及所适用的税收优惠政策来决定。以下是详细的计算步骤和说明：
小规模纳税人：增值税 = 商品销售收入（不含税） × 3%。
一般纳税人：增值税 = 商品销售收入（不含税） × 17% - 进货金额（不含税） × 17%。
营业税 = 服务业收入 × 5%。
应纳城建税 = 应纳增值税 + 营业税 × 7%。
应纳教育费附加 = 应纳增值税 + 营业税 × 3%。
地方教育费附加 = 应纳增值税 + 营业税 × 2%。
查账征收：应纳税所得额 = 利润总额 × 25%。
核定征收：应交所得税 = 应纳税收入额 × 税收核准占比 × 25%。
非居民企业：若在中国境内未设立机构、场所，或取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系，则适用税率为20%。
印花税：根据销售/采购合同金额 × 0.3‰计算。
房产税、车船使用税等根据具体政策和标准计算。
示例计算
假设某企业为一般纳税人，商品销售收入为100万元，进项税额为10万元，服务业收入为50万元。
应纳增值税 = 100万元 × 17% - 10万元 × 17% = 17万元 - 1.7万元 = 15.3万元。
营业税 = 50万元 × 5% = 2.5万元。
应纳城建税 = 15.3万元 + 2.5万元 × 7% = 15.3万元 + 0.175万元 = 15.475万元。
应纳教育费附加 = 15.3万元 + 2.5万元 × 3% = 15.3万元 + 0.075万元 = 15.375万元。
地方教育费附加 = 15.3万元 + 2.5万元 × 2% = 15.3万元 + 0.05万元 = 15.35万元。
应纳税所得额 = 100万元 - 10万元（进项税额） = 90万元。
应纳企业所得税 = 90万元 × 25% = 22.5万元。
印花税 = （100万元 + 50万元） × 0.3‰ = 150万元 × 0.3‰ = 0.45万元。
综上所述，该企业当月应缴税款总额为：
增值税：15.3万元
营业税：2.5万元
城建税：15.475万元
教育费附加：15.375万元
地方教育费附加：15.35万元
企业所得税：22.5万元
印花税：0.45万元
总税额 = 15.3万元 + 2.5万元 + 15.475万元 + 15.375万元 + 15.35万元 + 22.5万元 + 0.45万元 = 84.4万元。
建议
企业应根据自身的业务类型和实际情况选择合适的税收计算方法，并确保合规操作，及时申报和缴纳税款，以降低税务风险。
